기타소득세율 어떻게 계산되나요, 주요 기타소득별 원천징수세율 핵심정리

이 포스팅은 쿠팡파트너스와 네이버 쇼핑 커넥트 활동의 일환으로, 이에따른 일정액의 수수료를 제공받습니다.

기타소득이란 무엇인가요?

기타소득은 소득세법 제21조에 따라 배당소득, 사업소득, 이자소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득 외에 일시적이고 불규칙적으로 발생하는 소득을 말합니다.
예를 들어, 강연료, 원고료, 인세, 상금 등이 이에 해당합니다.

기타소득세율, 어떻게 계산되나요?

기타소득에 대한 세금 계산은 ‘기타소득금액’에 ‘원천징수세율’을 곱하여 이루어집니다.
여기서 ‘기타소득금액’은 총 지급받은 금액에서 필요경비를 제외한 금액입니다.
대부분의 기타소득은 원천징수 대상이며, 연말정산이나 종합소득세 신고 시 정확한 세액이 확정됩니다.

주요 기타소득별 원천징수세율

기타소득은 그 성격에 따라 다른 원천징수세율이 적용됩니다.
주요 유형별 세율은 다음과 같습니다.

유형	원천징수세율
일반적인 기타소득	20%
복권 당첨금, 승마투표권 환급금, 슬롯머신 당첨금 등 (3억원 초과 시)	30%
연금계좌에서 연금 외 수령하는 경우 (세액공제 받은 납입액, 운용실적 증가분)	15%

중요: 사행산업통합감독위원회의 규제 및 처벌특례법에 따라 얻은 재산상의 이익은 3억원을 초과하더라도 원천징수세율 20%가 적용됩니다.
연금식 복권 당첨금을 20년간 분할 지급받는 경우, 각 지급 시점의 기타소득금액에 해당 세율을 적용하여 소득세를 원천징수합니다.

종합소득세 신고 대상

앞서 계산된 기타소득이 연간 총 300만원을 초과하는 경우에는 종합소득세 신고를 해야 합니다.
종합소득세 신고 시에는 다른 소득과 합산하여 최종 세액이 결정되며, 이미 원천징수된 세금이 있다면 이를 차감하여 납부하거나 환급받게 됩니다.

기타소득세 계산 시 필요경비

기타소득금액을 계산할 때, 실제로 발생한 경비를 공제받을 수 있습니다.
원천징수의무자가 확인할 수 있는 실제 필요경비가 있다면 이를 공제할 수 있습니다.
만약 실제 경비를 증명하기 어렵다면, 소득세법 시행령 제87조에 따른 필요경비율을 적용하여 공제받을 수도 있습니다.
예를 들어, 일시적인 인적 용역에 대한 대가의 경우, 총 지급액의 일정 비율을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.