종합소득세율 2026년 구간별 세금 계산 방법 정리

2026년 종합소득세율 구간별 세율표

2026년 종합소득세는 과세표준에 따라 8단계 누진세율이 적용됩니다.
2025년 귀속 소득에 대한 2026년 신고 기준으로, 가장 낮은 구간은 1,400만 원 이하에 6% 세율이 부과됩니다.
이 표를 보면 각 구간의 세율과 누진공제액을 한눈에 확인할 수 있어요.

과세표준 구간	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	0원
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

주의할 점은 과세표준 전체에 해당 구간의 최고 세율이 적용되는 게 아니라, 누진공제 방식으로 하위 구간의 낮은 세율을 반영한 계산입니다. 예를 들어 5,000만 원 초과 시 전체에 24%가 붙는 게 아니라 초과분에만 24%가 적용되며, 공식으로 간단히 산출할 수 있어요.
국세청의 종합소득세 세율 안내 페이지에서 최신 정보를 확인하세요.

세율 구간을 넘지 않도록 소득공제를 최대한 활용하세요.
인적공제나 연금보험료공제 하나만 추가해도 구간이 낮아져 세금이 크게 줄 수 있습니다.

종합소득세 산출세액 계산 공식

종합소득세 산출세액은 간단한 공식으로 구합니다: 과세표준 × 해당 구간 세율 – 누진공제.
이 공식을 사용하면 복잡한 구간별 분할 계산 없이 바로 결과를 낼 수 있어요.

1. 자신의 과세표준이 어느 구간에 속하는지 확인합니다.
2. 해당 세율을 곱한 후 누진공제를 뺍니다.
3. 이 산출세액에서 세액공제와 기납부세액을 차감하면 실제 납부세액이 나옵니다.

누진공제는 하위 구간의 세율 차이를 미리 계산한 값으로, 소득세법 제55조에 근거합니다.
실제 납부세액은 산출세액에서 추가 공제를 적용하니 홈택스에서 최종 확인하세요.

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구간별 세금 계산 예시

실제 숫자로 종합소득세율 2026년 구간별 세금 계산 방법을 확인해보죠.
과세표준 기준으로 산출세액을 계산한 예시입니다.

과세표준	적용 세율 구간	계산식	산출세액
1,000만 원	6%	1,000만 × 6% = 60만 원	60만 원
3,000만 원	15%	3,000만 × 15% – 126만 = 450만 – 126만	324만 원
3,600만 원 (1,400만~5,000만 구간 예시)	15%	3,600만 × 15% – 126만 = 540만 – 126만	414만 원
6,000만 원	24%	6,000만 × 24% – 576만 = 1,440만 – 576만	864만 원
7,000만 원	24%	7,000만 × 24% – 576만 = 1,680만 – 576만	1,104만 원
1억 원	35%	1억 × 35% – 1,544만 = 3,500만 – 1,544만	1,956만 원

이 예시처럼 5,100만 원 과세표준이라면 5,000만 원까지 15% 구간, 초과 100만 원에만 24%를 적용하지만 공식으로 하면 5,100만 × 24% – 576만으로 동일한 결과가 나옵니다.
실효세율은 구간이 올라갈수록 높아지니 정확한 과세표준 산정이 핵심입니다.

계산기 대신 직접 공식을 외우세요.
과세표준 1억 원 예시처럼 큰 금액에서도 1분 만에 산출세액을 구할 수 있습니다.

과거 세율과 비교: 2026년 변경점

2026년 종합소득세율은 2023~2025년 현행과 동일하지만, 2022년 이전과 비교하면 구간 확대와 누진공제 증가로 세부담이 줄었습니다.

비교 항목	2022년 이전	2023~2026년 (현행)	변경 효과
6% 구간	1,200만 원 이하	1,400만 원 이하	200만 원 확대
15% 구간	1,200만~4,600만 원	1,400만~5,000만 원	400만 원 확대
24% 구간 하한	4,600만 원	5,000만 원	400만 원 상향
누진공제 (15% 구간)	108만 원	126만 원	18만 원 증가
누진공제 (24% 구간)	522만 원	576만 원	54만 원 증가

구체적 효과를 보자면 과세표준 3,000만 원일 때 과거 342만 원에서 324만 원으로 18만 원 절감, 5,000만 원일 때 678만 원에서 624만 원으로 54만 원 줄었습니다.
35% 이상 고세율 구간은 변동 없어요.

실제 과세표준 산정 과정

종합소득세율 2026년 구간별 세금 계산 방법의 핵심은 과세표준을 정확히 구하는 것입니다.
총수입금액이 곧 과세표준이 아니에요.

1. 총수입금액에서 필요경비를 빼서 소득금액 계산.
2. 소득금액에서 소득공제(인적공제, 연금보험료공제 등)를 차감해 과세표준 확정.
예시: 총수입금액 30,000,000원, 필요경비 18,000,000원 → 소득금액 12,000,000원.
소득공제 1,500,000원 → 과세표준 10,500,000원 (6% 구간).
또 다른 예: 총수입금액 100,000,000원, 필요경비 30,000,000원 → 소득금액 70,000,000원.
소득공제 4,500,000원 → 과세표준 65,500,000원.
산출세액 65,500,000 × 24% – 576만 = 9,960,000원.

오해 주의: 매출이나 총급여가 아닌 과세표준에 세율이 적용됩니다. 소득공제 항목을 빠뜨리지 말고 최대한 적용하세요.

구간 경계 근처라면 소득공제 하나 추가로 세율 구간을 낮추세요.
예를 들어 5,000만 원 직전에서 공제 100만 원만 더 받으면 15% 유지.

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