일용직소득세 계산 방법과 환급 가능 여부

일용직소득세 계산 기본 공식

일용직 소득세를 계산할 때는 총급여액에서 먼저 근로소득공제 150,000원을 뺍니다.
그 다음 남은 일용근로 소득금액에 6% 세율을 곱해 산출세액을 구하고, 여기에 근로소득세액공제(산출세액의 55%)를 적용합니다.
결정세액에서 원단위 절사 후 소액부징수 규정을 확인하는 게 핵심입니다.
이 공식을 따르면 187,030원까지 세금이 0원이 되는 이유를 알 수 있어요.

계산 시 비과세 소득은 총급여액에서 제외하세요.
일당 기준으로 매일 적용되니 급여 명세를 꼼꼼히 확인하는 습관을 들이세요.

근로소득공제와 세율 적용 단계

1. 총급여액(비과세 제외)에서 근로소득공제 150,000원을 차감해 일용근로 소득금액을 계산합니다.
2. 일용근로 소득금액 × 6% = 산출세액.
3. 산출세액 × 55% = 근로소득세액공제.
4. 산출세액 – 근로소득세액공제 = 결정세액.
5. 결정세액 원단위 절사(반올림 아래 버림).
6. 절사 후 1,000원 미만이면 소액부징수로 세금 0원 처리.

이 단계는 국세청 기준으로 모든 일용직 급여에 동일하게 적용됩니다.
예를 들어 일급 180,000원일 때 소득금액 30,000원 × 6% = 1,800원 산출세액, 공제 990원 후 결정세액 810원으로 소액부징수 적용돼 세금이 없어요.

일용직소득세 계산 기본 공식

실제 계산 예시 확인

구체적인 예시를 통해 일용직소득세 계산 방법을 익혀보세요.
아래 표는 실제 사례를 바탕으로 한 결과입니다.

일급	총급여액	근로소득공제	소득금액	산출세액	세액공제	결정세액(절사)	최종 세액(지방세 포함)	실수령액
180,000원	180,000원	150,000원	30,000원	1,800원	990원	810원	0원	180,000원
187,000원	187,000원	150,000원	37,000원	2,220원	1,221원	990원	0원	187,000원
187,040원	187,040원	150,000원	37,040원	2,222.4원	1,222원	1,000원	1,100원	185,940원
250,000원	250,000원	150,000원	100,000원	6,000원	3,300원	2,700원	2,970원	247,030원

이 표처럼 187,030원까지는 소액부징수로 세금이 0원입니다.
187,040원부터는 1,100원 세금이 발생해 실수령액이 줄어요.
여러 날 근무 시 각 일당별로 계산 후 합산합니다.

소액부징수 규정 이해

원천징수세액이 1,000원 미만이면 소득세를 징수하지 않습니다.
지급금액 기준으로 판단하며, 5일간 일당을 한 번에 받을 때 합계 세액이 1,000원 이상이면 부징수합니다.
예를 들어 일당 20만원 5일 근무 시 일당 세액 1,350원 × 5 = 6,750원으로 소액부징수 적용 안 돼요.
하지만 단일 일급 187,000원처럼 990원 미만이면 0원 처리됩니다.

주의: 소액부징수는 매 지급 시점별로 적용되니, 분할 지급 여부를 확인하세요.

지방소득세 추가 계산

소득세 결정세액에 10%를 곱해 지방소득세를 계산합니다.
예시에서 1,000원 소득세 시 지방세 100원, 총 1,100원.
2,700원 소득세 시 270원으로 총 2,970원이예요.
지방세는 소득세가 발생할 때만 부과되며, 소액부징수 적용 시 0원이 됩니다.

일용직소득세 계산 기본 공식

환급 가능 여부와 종합소득세 신고

일용직 근로자도 종합소득세 신고를 통해 세액 환급을 받을 수 있습니다.
매년 5월 국세청 홈택스에서 신고하면 과다 납부된 세금을 돌려받아요.
특히 여러 고용주에게 일용직으로 일한 경우 원천징수된 세금이 많아 환급 대상이 될 수 있습니다.
신고 대상은 근로소득 외 다른 소득이 있거나 환급 필요 시입니다.
일용직이라도 3개월 이상 반복 근무하면 상용직으로 간주될 수 있으니 주의하세요.

환급 받기 위해 지급명세서를 챙기세요.
고용주는 다음해 3월 10일까지 제출하지만, 본인 확인은 홈택스에서 가능합니다.

신고 방법: 국세청 홈택스(https://nts.go.kr) 로그인 후 종합소득세 신고 메뉴 선택.
일용근로소득 입력란에 총급여액과 원천징수 세액을 기입하면 자동 계산됩니다.
환급은 신고 후 40일 이내 계좌로 입금돼요.

일용직 구분 기준 주의사항

일용근로자는 3개월 미만 기간 동안 근로 제공하며 일급이나 시간급으로 받는 경우입니다.
건설공사는 1년 미만.
같은 고용주에게 3개월 이상 반복되면 일반 근로소득 간이세액표 적용으로 바뀝니다.
당초 3개월 이상 계약 후 조기 퇴직해도 일반근로소득입니다.
고용관계 판단 시 업무 거부 가능 여부, 시간·장소 제약, 지시 수령 등을 종합 고려하세요.

구분	일반 근로소득	일용 근로소득
개념	특정 고용주에게 계속 고용되어 월정액 급여	계속 고용되지 않고 일급·시간급
특징	시간·일수 무관 월정액	근로 날·시간·성과에 따라 계산
세액 계산	간이세액표	[일급-15만원]×6%×(1-55%)