퇴직금 퇴직소득세 환산급여 얼마 공제

목차

퇴직금 기본 계산부터 바로 알아보기
환산급여가 정확히 얼마인지 계산법
퇴직소득세 공제 받는 상세 방법
실제 예제로 퇴직금 세금 계산하기
신청 절차와 필요 서류
주의할 점과 꿀팁
FAQ

퇴직금 기본 계산부터 바로 알아보기

퇴직금을 받을 때 가장 중요한 건 평균임금을 정확히 산정하는 거예요.
근로자퇴직급여보장법 제4조에 따라 계속 근로 기간 1년에 30일 이상의 평균임금을 기준으로 퇴직급여를 지급해야 해요.
실제 계산은 퇴직 전 3개월 임금 총액을 재직일수로 나눠 1일 평균임금을 구한 후, 근속연수에 곱하는 방식이에요.

고용노동부 예제를 보면 입사일 2014년 10월 2일, 퇴사일 2017년 9월 16일로 재직일수 1,080일이에요.
월기본급 2,000,000원, 월기타수당 360,000원, 연간 상여금 4,000,000원, 연차수당 지급기준액 60,000원을 넣어 계산해요.
이걸 바탕으로 퇴직 전 3개월 임금을 합산하고 상여금, 연차수당을 더해 총 임금액을 구해요.
1일 평균임금은 그 총액을 90일(3개월)로 나누고, 퇴직금은 1일 통상임금 × 30일 × 근속연수로 나와요.

환산급여가 정확히 얼마인지 계산법

환산급여는 퇴직소득세를 계산할 때 퇴직금을 연간 급여로 환산한 금액이에요.
퇴직소득세법에 따라 퇴직소득을 산정할 때 환산급여 = 퇴직금 / (근속연수 × 12개월)로 구해요.
이 환산급여가 연 소득 공제 기준에 따라 세금을 결정짓죠.

구체적으로 2025년 기준, 환산급여가 5,000만 원 이하라면 공제율이 높아지고, 1억 원 초과 시 공제율이 낮아져요.
예를 들어 근속 3년, 퇴직금 9,000만 원이면 환산급여는 9,000만 / (3×12) = 2,500만 원이에요.
이걸 바탕으로 과세표준을 계산해요.

위 표처럼 환산급여는 근속이 길수록 동일 퇴직금에서 낮아져 세제 혜택이 커져요.
실제로 고용노동부 계산기에서 나온 1,080일(약 3년) 재직 시 평균임금이 1일 86,667원 정도 나오면 퇴직금은 약 8,600만 원 수준이에요.
환산급여는 8,600만 / 36개월 ≈ 2,389만 원이 돼요.

퇴직소득세 공제 받는 상세 방법

퇴직소득세는 퇴직소득세법 제20조에 따라 환산급여에 따라 공제율을 적용해요.
2025년 기준 공제율 표는 아래예요.
먼저 퇴직소득에서 환산급여 × 공제율을 빼서 과세대상 소득을 구하고, 거기서 기본공제(150만 원)와 근로소득공제 등을 적용해요.

예를 들어 환산급여 2,500만 원이면 70% 공제율 적용, 공제액은 2,500만 × 70% = 1,750만 원.
퇴직금 9,000만 원에서 이걸 빼면 과세대상 7,250만 원.
여기에 근로소득공제(환산연소득 기준 70% 등)와 인적공제(본인 150만, 부양가족 150만씩)를 더 빼요.
최종 세율은 6%~45% 구간별 누진이에요.

실제 예제로 퇴직금 세금 계산하기

고용노동부 예제(입사 2014.10.2, 퇴사 2017.9.16, 재직 1,080일)를 바탕으로 계산해 볼게요.
월기본급 200만 + 기타수당 36만 = 월 236만 원.
퇴직 전 3개월 총 임금 7,080만 원(236만×3), 연상여 400만, 연차 60,000원 더해 총 임금총액 약 8,140만 원.
1일 평균임금 81만 4,400원 / 90일, 하지만 통상임금 기준으로 조정해 1일 통상임금 86,667원.

퇴직금 = 86,667 × 30 × (1,080/365) ≈ 7,600만 원.
환산급여 = 7,600만 / (3×12) ≈ 2,111만 원.
공제율 70%, 공제액 1,478만 원.
과세대상 7,600만 – 1,478만 = 6,122만 원.
기본공제 150만 빼면 5,972만 원.
세율 24% 적용 시 세금 약 1,433만 원(간이 계산).
실제는 연말정산 때 확정돼요.

IRP로 받으면 추가 세액공제 가능.
2025년 기준 IRP 납입액 700만 원까지 16.5% 세액공제(최대 115만 원 돌려받음).

신청 절차와 필요 서류

1. 퇴직 후 회사에 퇴직금 청구: 퇴직확인서, 통장사본 제출.
지급기한은 퇴직일로부터 14일 이내(근로기준법 제36조).
2. 퇴직소득세 원천징수: 회사가 자동 공제 후 지급.
원천징수영수증 발급받기.
3. 연말정산 또는 종합소득세 신고: 홈택스에서 5월 종합소득세 신고 시 환급 청구.
필요서류는 퇴직소득 원천징수영수증, 가족관계증명서(인적공제용), 의료비 영수증 등.
4. IRP 이전 시: 회사에서 금융기관으로 이전 요청, 본인 계좌 개설 후 수령.
기한은 퇴직 후 60일 이내.

5인 미만 사업장도 2010.12.1부터 의무 적용.
미지급 시 노동청 신고로 3년 이내 청구 가능.

주의할 점과 꿀팁

미산입기간(육아휴직 등)은 평균임금 산정에서 제외.
근무제외기간(개인휴직)은 근속에서 뺄 수 있어요.
퇴직 전 3개월에 상여금 집중 피하세요.
통상임금이 평균임금보다 크면 통상임금을 써요.

세금 환급 극대화: 부양가족 1인당 150만 원 공제, 60세 이상 10% 추가공제.
홈택스 모바일 앱으로 미리 시뮬레이션 해보세요.

퇴직금 미지급 시 고용노동부 사이트에서 계산기 돌리고, 노동OK 앱으로 즉시 계산.
2025년 퇴직연금 의무가입으로 IRP 필수 확인하세요.

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